بدء مشروع خاص في الدنمارك: CVR والضرائب والإقامة

لتبدأ مشروعًا خاصًّا في الدنمارك تسجّل شركتك إلكترونيًّا في السجل المركزي للشركات (CVR) عبر خدمة «ابدأ شركة» (Start virksomhed) على virk.dk، فتحصل على رقم CVR. تسجيل الشركة الفردية (enkeltmandsvirksomhed) مجاني، أما الشركة ذات المسؤولية المحدودة (ApS) فتحتاج إلى رأس مال لا يقل عن 40,000 كرونة وإلى رسم تسجيل. وإذا تجاوزت مبيعاتك الخاضعة للضريبة 50,000 كرونة في السنة التقويمية لزمك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة (moms). وقبل هذا كله تأكّد أن إقامتك تسمح لك بالعمل الحر، فغير الأوروبيين الذين يأتون لتأسيس مشروع يحتاجون عادةً إلى تصريح خاص مثل برنامج Start-up Denmark.

آخر تحقق: 2026-09-25. هذا الدليل معلومات عامة وليس استشارة قانونية أو ضريبية لحالتك.

قبل التسجيل: هل تسمح إقامتك بإدارة مشروع خاص؟

هذه أول نقطة يجب حسمها، لأن رقم CVR لا يمنحك حق الإقامة ولا حق العمل. شروط العمل الحر تختلف بحسب نوع تصريحك: فمن جاء بتصريح عمل مرتبط بوظيفة محددة، أو بتصريح دراسة، أو بلمّ شمل، يخضع لشروط مختلفة عن غيره. راجع شروط تصريحك على nyidanmark.dk قبل أن تسجّل الشركة أو تصدر أول فاتورة، وإن لم تكن الشروط واضحة فاسأل الجهة التي أصدرت التصريح كتابيًّا.

أما مواطنو الاتحاد الأوروبي فيخضعون لقواعد إقامة مختلفة، ويجدون تفاصيلها على الموقع نفسه.

Start-up Denmark: الطريق المخصص لرواد الأعمال من خارج أوروبا

برنامج Start-up Denmark يمنح تصريح إقامة وعمل لرائد أعمال أجنبي يريد تأسيس مشروع مبتكر في الدنمارك أو إدارته. وأبرز شروطه وفق دائرة الهجرة:

• يجب أن توافق على فكرة مشروعك أولًا لجنة خبراء شكّلتها هيئة الأعمال الدنماركية (Erhvervsstyrelsen)، ثم تتقدّم بطلب الإقامة.
• يجب أن تكون مالكًا للمشروع كليًّا أو جزئيًّا وأن تشارك فعليًّا في تشغيله، فلا يكفي أن تكون مساهمًا بالمال فقط.
• يُمنح التصريح لمدة تصل إلى سنتين في البداية، ويمكن تمديده لفترات مدة كل منها ثلاث سنوات.
• رسم معالجة الطلب 3,060 كرونة، والمعالجة تستغرق عادةً شهرين، وقد تصل إلى أربعة أشهر إذا طُلبت معلومات إضافية.
• الحد الأقصى 75 رائد أعمال أجنبيًّا في السنة التقويمية.
• لا يحق لك العمل إلا في مشروعك المعتمد، ولا تتلقى إعانات عامة وفق قانون السياسة الاجتماعية النشطة.

ويشترط البرنامج أن تثبت امتلاكك ما يكفي لإعالة نفسك وأسرتك سنة كاملة، والمبالغ المطلوبة لعام 2026 هي:

أي شكل قانوني يناسب مشروعك؟

يركّز هذا الدليل على ثلاثة أشكال: الشركة الفردية والشركة ذات المسؤولية المحدودة والشركة المساهمة. الفرق الجوهري بينها في المسؤولية عن الديون: في الشركة الفردية لا فصل بينك وبين شركتك، فأنت المسؤول مسؤولية كاملة عن التزاماتها. أما في شركات الأموال فينص قانون الشركات (selskabsloven) على أن الشركاء يُسألون فقط بقدر ما دفعوه في الشركة، ولذلك يشترط القانون حدًّا أدنى لرأس المال.

مصدر أرقام رأس المال هو المادة 4 من قانون الشركات، ومصدر مجانية تسجيل الشركة الفردية هو virk.dk. ولا يمكن تسجيل شركة الأموال إلا بعد دفع 25% على الأقل من رأس مالها، على ألا يقل المدفوع عن 40,000 كرونة. اختيار الشكل قرار ضريبي وقانوني في آن واحد، لذلك يستحق جلسة مع محاسب قبل التسجيل؛ ابحث في دليل المحاسبين.

التسجيل في CVR عبر virk.dk

تتم العملية كلها إلكترونيًّا من خلال خدمة Start virksomhed. وإن لم تكن متأكدًا من اختياراتك فاستعن بـمساعد Virk (Virk Assistenten)، الذي يرشدك خطوة بخطوة في اختيار شكل الشركة والتسجيلات اللازمة، ويغطي موضوعات مثل صرف راتبك لنفسك وتوظيف أول موظف. بعد التسجيل يصبح لشركتك رقم CVR يظهر في السجل العام على datacvr.virk.dk، وتضعه على فواتيرك.

ضريبة القيمة المضافة (moms): متى تسجّل؟

بحسب skat.dk يجب أن تسجّل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت مبيعاتك من السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة 50,000 كرونة خلال سنة تقويمية واحدة. النسبة العامة 25% من قيمة السلعة أو الخدمة. وبعد التسجيل تمرّ بأربع مراحل ثابتة: تسجيل الشركة في الضريبة، ثم مسك حساب الضريبة، ثم الإقرار، ثم الدفع أو استرداد الفرق.

انتبه إلى نقطتين: الإقرار واجب حتى لو كانت مبيعاتك صفرًا في تلك الفترة، والتأخر في الإقرار يعرّضك لغرامة قدرها 1,400 كرونة. وتقدّم أغلب الشركات إقرارها كل ربع سنة أو كل نصف سنة بحسب حجم مبيعاتها.

ضريبتك الشخصية حين تعمل لحسابك

في الشركة الفردية لا يقتطع أحد الضريبة من دخلك كما يفعل صاحب العمل مع الموظف، فأنت المسؤول عن تقديرها ودفعها مقدّمًا. تجري العملية عبر التقدير المسبق للدخل (forskudsopgørelse) على skat.dk:

• تكتب الربح المتوقع في الحقل 221، أو الخسارة المتوقعة في الحقل 435، وفق دليل skat.dk للشركات الناشئة.
• بناءً على ذلك تُحدَّد لك أقساط الضريبة المقدّمة (B-skat): عشرة أقساط في السنة من يناير إلى نوفمبر دون قسط في يونيو، ويستحق كل قسط في موعد أقصاه يوم 20 من الشهر، وإن وافق عطلة ينتقل إلى أول يوم عمل بعده.
• التأخر في الدفع تُضاف إليه رسوم وفوائد.
• تُحسب مساهمة سوق العمل بنسبة 8% على دخل B وعلى ربح المشروع أيضًا، كما توضح صفحة دخل B.

إذا لم تصحّح تقديرك حين يتغيّر نشاطك، فقد تتراكم عليك ضريبة متأخرة (restskat) في نهاية السنة. لذلك راجع التقدير كلما تغيّر ربحك المتوقع تغيّرًا واضحًا، ولا تنتظر التسوية السنوية. ولفهم الفرق بين بطاقة الموظف الضريبية ووضعك الجديد راجع دليل البطاقة الضريبية ودليل الخصومات الضريبية.

قارن دخلك الحالي بدخلك المتوقع من المشروع

إن كنت موظفًا اليوم وتفكر في ترك الوظيفة، فاحسب أولًا صافي راتبك الحالي في حاسبة الراتب الصافي، ثم قارنه بالربح الذي تتوقعه من المشروع بعد النفقات والضريبة ومساهمة سوق العمل. وتذكّر أن الإجازات والتقاعد التي كان صاحب العمل يتولاها تصبح مسؤوليتك أنت. وراجع كذلك وضع عضويتك في صندوق البطالة قبل أن تغيّر وضعك المهني، فتفاصيله في دليل صندوق البطالة. وإن كان عملاؤك خارج الدنمارك ويدفعون بعملات أخرى، فتابع أسعار الصرف في صفحة أسعار العملات عند تسعير خدماتك.

من أين تحصل على مشورة مجانية؟

في الدنمارك دور إقليمية للأعمال (Erhvervshuse) تقدّم مشورة لأصحاب المشاريع. فعلى سبيل المثال، تنص دار الأعمال في وسط يولاند (Erhvervshus Midtjylland) على أنها ممولة من بلديات الإقليم، وأن مشورتها مجانية ومحايدة للشركات في أي مرحلة. ابحث عن دار الأعمال في إقليمك، واسأل أيضًا قسم الأعمال في بلديتك عمّا يقدمه للمبتدئين.

المشورة المجانية تساعدك في فكرة المشروع وخطة العمل، لكنها لا تغني عن محاسب يتولى إقراراتك الضريبية. وإن كنت تبحث عن مقرّ أو مكتب لمشروعك فراجع دليل المكاتب ومساحات العمل.

ما لا يغطيه هذا الدليل

لا يقرّر هذا الدليل ما إذا كانت إقامتك الحالية تسمح لك بالعمل الحر، ولا يختار لك الشكل القانوني الأنسب، ولا يحسب ضريبتك. هذه قرارات تعتمد على تفاصيل وضعك، وتُحسم مع دائرة الهجرة ومصلحة الضرائب ومحاسب مرخّص. كذلك لا يتناول الدليل التراخيص الخاصة ببعض الأنشطة، كبيع الأطعمة، التي يشير إليها مساعد Virk ضمن إرشاداته.

خطوات عملية

1. تحقّق على nyidanmark.dk من أن تصريح إقامتك يسمح لك بإدارة مشروع خاص، واحتفظ بالإجابة مكتوبة.
2. إن كنت من خارج أوروبا وتنوي القدوم لتأسيس مشروع، فابدأ بعرض فكرتك على لجنة Start-up Denmark قبل أي خطوة أخرى.
3. اكتب تقديرًا بسيطًا لمبيعات السنة الأولى ونفقاتها، واعرف هل ستتجاوز حد 50,000 كرونة.
4. اجلس مع محاسب لاختيار الشكل القانوني بين الشركة الفردية وApS.
5. سجّل الشركة عبر Start virksomhed على virk.dk، واحصل على رقم CVR.
6. سجّل في ضريبة القيمة المضافة إن كنت ستتجاوز الحد، والتزم بمواعيد الإقرار حتى في الفترات الخالية من المبيعات.
7. حدّث التقدير المسبق للدخل على skat.dk بالربح المتوقع، وادفع أقساط B-skat قبل يوم 20 من كل شهر مستحق.
8. تواصل مع دار الأعمال في إقليمك للحصول على مشورة مجانية حول خطة العمل.

أسئلة شائعة

كم يكلّف تسجيل شركة فردية في الدنمارك؟

تسجيل الشركة الفردية وغيرها من الشركات المملوكة لأشخاص مجاني عبر virk.dk. أما شركات الأموال مثل ApS وA/S فيُدفع عنها رسم تسجيل.

ما الحد الأدنى لرأس مال ApS في 2026؟

40,000 كرونة وفق المادة 4 من قانون الشركات، ويجب أن يُدفع منه 25% على الأقل وألا يقل المدفوع عن 40,000 كرونة قبل التسجيل. أما الشركة المساهمة A/S فحدها الأدنى 400,000 كرونة.

متى يجب أن أسجّل في ضريبة القيمة المضافة؟

عندما تتجاوز مبيعاتك الخاضعة للضريبة 50,000 كرونة خلال سنة تقويمية. والنسبة العامة 25%.

هل يكفي رقم CVR لأعمل لحسابي الخاص؟

لا. رقم CVR تسجيل للشركة فقط، ولا يمنح حق الإقامة أو العمل. تحقّق من شروط تصريحك على nyidanmark.dk.

كيف أدفع ضريبة أرباح شركتي الفردية؟

تكتب الربح المتوقع في التقدير المسبق للدخل، فتُحدَّد لك أقساط B-skat تدفعها قبل يوم 20 من الأشهر المستحقة، ثم تُسوّى الضريبة نهائيًّا في التسوية السنوية.

كم المبلغ المطلوب لإعالة نفسي في Start-up Denmark؟

153,240 كرونة لمدة سنة إذا تقدّمت بمفردك، و306,480 كرونة مع الزوج أو الزوجة، وفق مستويات 2026 المنشورة على nyidanmark.dk.