الخصومات الضريبية في الدنمارك 2026: ما يفوت العرب

أكثر الخصومات الضريبية التي تفوت العرب في الدنمارك هو خصم المواصلات (befordringsfradrag)، لأنه لا يصل تلقائيًا: إذا كانت المسافة بين بيتك وعملك تزيد على 24 كم ذهابًا وإيابًا في اليوم، فلك في 2026 خصم قدره 3.17 كرونة عن كل كيلومتر من الكيلومتر 25 إلى 120، و1.59 كرونة عمّا يزيد على 120 كم، لكن بشرط أن تُدخل المسافة وعدد أيام العمل بنفسك. أما خصم العمل وخصم الوظيفة فيُحسبان تلقائيًا، واشتراك النقابة وصندوق البطالة يصلان إلى المصلحة من الجهة نفسها، بينما يحتاج خصم خدمات المنزل والفوائد المدفوعة لأشخاص إلى إدخال يدوي.

كتبه فريق تحرير دنماركبيديا اعتمادًا على صفحات skat.dk وsvmn.dk الرسمية. آخر تحقق: 2026-09-24. هذا دليل معلوماتي عام، وليس استشارة ضريبية فردية.

خريطة سريعة: أيّ الخصومات تلقائي وأيّها عليك أنت؟

الخصم (fradrag) في النظام الدنماركي لا يعني أن المبلغ كله يعود إليك، بل أنه يُطرح من الدخل الذي تُحسب عليه الضريبة، فيقلّ ما تدفعه بقيمة أصغر من الخصم نفسه. والسؤال العملي الأهم هو: من يُبلغ المصلحة بالخصم؟

المصادر: نسب قانون التقدير على svmn.dk وصفحة خصم العمل وخصم الوظيفة على skat.dk.

خصم المواصلات بين البيت والعمل: الشروط والنسب لسنة 2026

بحسب صفحة خصم المواصلات على skat.dk، يستحق الخصم من تزيد رحلته إلى العمل على 12 كم في الاتجاه الواحد، أي أكثر من 24 كم ذهابًا وإيابًا في اليوم. ولا يهمّ ما الوسيلة التي تستعملها: سيارة أو قطار أو حافلة أو دراجة، فالخصم يُحسب على المسافة لا على التذكرة. لكنه يُحسب على أيام العمل الفعلية فقط، فلا تدخل فيه الإجازات ولا أيام المرض ولا أيام العمل من البيت.

مثال حسابي على نسب 2026: من يقطع 60 كم يوميًا ذهابًا وإيابًا لا يُحسب له أول 24 كم، ويُحسب له 36 كم × 3.17 كرونة = 114.12 كرونة خصمًا عن كل يوم عمل فعلي. وتضاعُف أيام العمل خلال السنة هو ما يجعل هذا الخصم من أكبر الخصومات التي يتركها الناس.

وهناك إضافتان تستحقان الانتباه. الأولى خصم عبور الجسرين في 2026: على جسر الحزام الكبير (Storebælt) 110 كرونات للعبور بالسيارة و15 كرونة بالقطار، وعلى جسر أوريسند (Øresund) 50 كرونة بالسيارة و8 كرونات بالقطار. والثانية أن المقيمين في بعض البلديات الطرفية (udkantskommuner) لهم نسبة خاصة، وأن لأصحاب الدخل المنخفض خصمًا إضافيًا متدرّجًا؛ وتفاصيل الحالتين على صفحة skat.dk السابقة، فراجعها لأن الأرقام تتوقف على بلديتك ودخلك.

أين تُدخله؟ في الحقل 417 من التقدير المسبق حتى يظهر أثره في راتبك الشهري، وفي الخانة 51 من التسوية السنوية إن لم تكن أدخلته خلال السنة.

النقابة وصندوق البطالة: خصم يصلك لكن متأخرًا

كثير من العرب يشتركون في صندوق بطالة (a-kasse) أو نقابة (fagforening) ولا يعرفون أن الاشتراك يُخصم. وتنص صفحة خصم اشتراكات النقابات على skat.dk على أمرين. الأول أن اشتراك النقابة يُخصم حتى 7,000 كرونة سنويًا في 2025 و2026، ويدخل في ذلك اشتراك صندوق الإضراب الإضافي الذي تفرضه النقابة، واشتراك الجمعيات المهنية. والثاني أن اشتراكات صندوق البطالة ومساهمات برنامج التقاعد المبكر (efterløn) والمرونة تُخصم كاملة.

والخبر الجيد أن هذه الخصومات تظهر تلقائيًا في التسوية السنوية. لكن إن لم تُدخلها في التقدير المسبق، فلن ترى أثرها في راتبك الشهري، بل ستنتظر حتى الاسترداد في السنة التالية. والحل أن تُدخل اشتراك النقابة في الحقل 458 واشتراك صندوق البطالة في الحقل 439. ومثال المصلحة نفسها: من يدفع 400 كرونة شهريًا للنقابة يُدخل 4,800 كرونة، ومن يزيد اشتراكه على 583 كرونة شهريًا يُدخل الحد الأقصى 7,000.

خصم العمل وخصم الوظيفة: تلقائيان، فلا تبحث عنهما

خصم العمل (beskæftigelsesfradrag) وخصم الوظيفة (jobfradrag) يُحسبان تلقائيًا لكل من له دخل من العمل، ولا حاجة لإدخالهما. في 2026 يساوي خصم العمل 12.75% من دخل العمل حتى 63,300 كرونة كحد أقصى، ويساوي خصم الوظيفة 4.5% من دخل العمل الذي يزيد على 235,200 كرونة حتى 3,100 كرونة كحد أقصى. وتذكر وزارة الضرائب كذلك خصمًا إضافيًا للوالد المنفرد الذي يعيل أطفاله (enlige forsørgere) حده 50,600 كرونة في 2026.

ذكرنا هذين الخصمين هنا لسبب واحد: حتى لا يدفع أحد مالًا لمن يعده بـ«استخراج» خصم العمل له. فهو محسوب أصلًا، ولا يُضاف مرتين.

خدمات المنزل (servicefradrag): ما زال ساريًا في 2026

تؤكد صفحة خصم خدمات المنزل على skat.dk أن الخصم قائم في 2026 بحد أقصى 18,300 كرونة للشخص (17,500 في 2025)، وأن قيمته الفعلية نحو 26%، أي أن كل 1,000 كرونة من الأجور المؤهلة توفّر قرابة 260 كرونة ضريبة. ويحق لكل شخص في الأسرة أن يستعمله. أما خصم تحسينات المسكن فلم يعد متاحًا بحسب الصفحة نفسها.

• ما يدخل فيه: التنظيف، ورعاية الأطفال داخل البيت، وأعمال الحديقة كقصّ العشب والسياج وإزالة الثلج، وتركيب أجهزة إنذار السرقة، وإصلاح الأجهزة المنزلية.
• الشرط الأول: تُخصم الأجور فقط، لا ثمن المواد.
• الشرط الثاني: الدفع إلكترونيًا بالبطاقة البنكية (Dankort) أو MobilePay أو التحويل البنكي، لا نقدًا، مع الاحتفاظ بالفاتورة.
• المكان: مسكنك الأساسي أو بيت العطلة.
• الإدخال: في TastSelv باختيار خصم خدمات المنزل (الرمز 461).

الفوائد: ما يصل وحده وما يجب أن تكتبه أنت

بحسب صفحة خصم الفوائد على skat.dk، تُبلغ البنوك ومؤسسات القروض العقارية عن الفوائد تلقائيًا: فوائد القروض العقارية في الخانة 41، وفوائد البنوك وشركات التمويل في الخانة 42. أما ما تُدخله بنفسك في الخانة 44 فيشمل الفوائد المدفوعة لأفراد، وحصتك من فوائد قرض مشترك لا تظهر في الخانتين السابقتين، ورسوم التأسيس وعمولات الضمان المرتبطة بإعادة التمويل.

ولا يُخصم كل ما يُسمّى فائدة. فالفوائد على الضرائب أو الرسوم الجمركية أو اشتراكات التقاعد لا تُخصم، ولا الفوائد على قروض منحتها هدية لأبنائك أو أحفادك، ولا الفوائد التي تغطيها إعانة معفاة من الضريبة. والفائدة المتأخرة من سنوات سابقة لا تُخصم إلا بعد دفعها فعلًا وتوثيق ذلك.

كيف تعرف أن خصمًا فاتك؟ مراجعة في عشر دقائق

لا تحتاج إلى خبرة محاسبية لتكتشف الخصم الضائع؛ يكفي أن تطرح على نفسك بضعة أسئلة وأنت تنظر إلى تقديرك المسبق أو تسويتك الأخيرة:

• هل تتجاوز رحلتي اليومية إلى العمل وعودتي منه 24 كم؟ إن كان الجواب نعم، فهل تظهر المسافة في الحقل 417 أو الخانة 51؟
• هل أعبر جسر الحزام الكبير أو جسر أوريسند في طريقي إلى العمل؟ لهذا العبور خصم مستقل.
• هل أنا عضو في نقابة أو صندوق بطالة؟ هل يطابق المبلغ في التسوية ما دفعته فعلًا؟
• هل دفعت إلكترونيًا لعامل تنظيف أو لرعاية أطفال في البيت أو لأعمال حديقة؟
• هل أدفع فوائد لقرض من قريب أو صديق، أو أتقاسم قرضًا مع آخرين؟
• هل تغيّر عملي أو سكني خلال السنة، فتغيّرت المسافة أو عدد أيام الذهاب إلى العمل؟

كل «نعم» لا يقابلها رقم في النظام هي خصم محتمل يستحق التحقق. وإن اكتشفت أن الخصم فاتك في سنة مضت، فتعديل تسويتها ممكن ما دامت المهلة الرسمية قائمة، وهي تمتد حتى 1 مايو من السنة الرابعة بعد سنة الدخل.

خطوات عملية: إضافة الخصومات إلى بطاقتك الضريبية

1. ادخل إلى TastSelv على skat.dk باستعمال MitID، وإن لم يكن لديك بعد فابدأ بدليل رقم CPR وMitID.
2. افتح التقدير المسبق للسنة الحالية.
3. في الحقل 417 أدخل المسافة اليومية ذهابًا وإيابًا بأقصر طريق معتاد، وعدد أيام العمل الفعلية.
4. في الحقل 458 أدخل اشتراك النقابة السنوي، بحد أقصى 7,000 كرونة.
5. في الحقل 439 أدخل اشتراك صندوق البطالة والتقاعد المبكر.
6. إن كنت تدفع لعاملة تنظيف أو لرعاية الأطفال في البيت إلكترونيًا، أضف خصم خدمات المنزل (الرمز 461).
7. احفظ واقرأ نسبة الاستقطاع والخصم الجديدين، ثم راجع أول قسيمة راتب بعد التعديل.
8. إن فاتك خصم في سنوات سابقة، عُد إلى التسوية السنوية لتلك السنة ما دامت المهلة لم تنتهِ.

كيف يعمل التقدير المسبق والبطاقة الرئيسية والثانوية، تجده في دليل البطاقة الضريبية في الدنمارك. ولتقدير أثر الخصومات على راتبك استعمل حاسبة الراتب الصافي 2026.

ما الذي لا تمنحه هذه الخصومات؟

الخصم لا يعيد إليك المبلغ الذي أنفقته، بل يخفض الدخل الخاضع للضريبة، فيكون التوفير الفعلي جزءًا من المبلغ لا كله، كما يظهر في مثال خدمات المنزل (نحو 26%). ولا يجوز أن تُدخل مسافة أطول من الطريق المعتاد أو أيامًا لم تعمل فيها؛ فالتسوية قابلة للمراجعة، والخصم غير المستحق يُسترد منك لاحقًا. ولا يغني هذا الدليل عن حالتك الشخصية؛ فمن لديه عمل حر أو دخل من الخارج أو التزام ضريبي محدود قد يحتاج إلى محاسب من دليل الأعمال.

أسئلة شائعة

أذهب إلى العمل بالقطار وتذكرتي مدعومة، هل أستحق خصم المواصلات؟

تقول مصلحة الضرائب إن الخصم يُستحق بصرف النظر عن وسيلة النقل إذا تجاوزت المسافة 24 كم ذهابًا وإيابًا. فإن كان صاحب العمل يدفع المواصلات أو يوفّرها، فراجع صفحة skat.dk قبل إدخال الخصم.

هل أحسب أيام العمل من البيت في خصم المواصلات؟

لا. يُحسب الخصم على أيام الذهاب الفعلي إلى العمل فقط، فتُستبعد أيام العمل من البيت والإجازات وأيام المرض.

هل أحتاج إلى إرسال إيصالات اشتراك النقابة؟

لا، فالاشتراكات تظهر تلقائيًا في التسوية السنوية. وتُدخلها في التقدير المسبق فقط إن أردت أن ترى أثرها في راتبك الشهري.

دفعت لعاملة التنظيف نقدًا، هل أستطيع خصم المبلغ؟

لا. تشترط مصلحة الضرائب الدفع الإلكتروني بالبطاقة البنكية أو MobilePay أو التحويل البنكي، وتُخصم الأجور فقط دون المواد.

اقترضت من قريب وأدفع له فائدة، هل تُخصم؟

الفوائد المدفوعة لأفراد تُدخلها أنت في الخانة 44، لأنها لا تُبلَّغ تلقائيًا. وتُستثنى الفوائد على القروض التي منحتها هدية لأبنائك أو أحفادك.

أين أجد بقية الأدوات الحسابية؟

في صفحة الحاسبات، ومنها حاسبة الراتب الصافي. أما الرقم الملزم فهو ما يصدر في تقديرك المسبق وتسويتك على skat.dk.